Ставки предлагается поднять, но, как и обещали власти в ходе обсуждения концепции изменений, повышение компенсируется стимулами для инвестиций и перераспределением дополнительных доходов в пользу малообеспеченных семей.

«Изменения направлены на выстраивание справедливой и сбалансированной налоговой системы. Она должна обеспечивать поступление ресурсов для решения общенациональных задач, в том числе сокращения неравенства в обществе и в экономике, решения проблем социально-экономического развития регионов», – говорится в пояснениях Минфина. В материалах ведомства уточняется, что результатом изменений станет также стабилизация и предсказуемость условий для реализации долгосрочных инвестиционных проектов.

Изменения в НДФЛ
Минфин предложил установить пять ступеней в шкале ставок НДФЛ:

• для доходов до 2,4 млн руб. ставка налога составит 13%;
• от 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%;
• от 5 млн до 20 млн руб. – 18%;
• от 20 млн до 50 млн руб. – 20%;
• свыше 50 млн руб. – 22%.

Изменения коснутся 3% трудоспособного населения страны, т. е. около 2,5 млн человек, следует из материалов ведомства. Нижний порог месячного дохода предусмотрен в размере 200 000 руб. в месяц, что в 3 раза превышает среднюю зарплату в стране. В Москве, самом высокооплачиваемом регионе, средний доход на одного работника в прошлом году составил 136 000 руб. Участников СВО поправки не коснутся в принципе.

Граждане будут платить налог по более высокой ставке не со всей суммы зарплаты, а с ее превышения над минимальным уровнем. Аналогичная система действует и сейчас для плательщиков по ставке 15% – такой размер налога в данный момент предусмотрен для тех, кто получает больше 5 млн в год. Если, например, работник зарабатывает 250 000 руб., то он будет платить по повышенной ставке в 15% только с 50 000 руб. Дополнительные относительно нынешних платежи для него составят 1000 руб. в месяц (это новые +2% от 50 000 руб.).

Повышение ставок сопровождается господдержкой для малообеспеченных семей. В частности, родители с двумя и более детьми смогут получить возврат уплаченного НДФЛ в размере 7 процентных пунктов из 13% при условии, что среднедушевой доход на каждого члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума (ПМ) в месяц. В семье из четырех человек общий доход с учетом планового значения ПМ в 2025 г. должен быть не более 1,3 млн руб. за год (или 106 руб. в месяц). Вычет, таким образом, составит 320 000 руб. Значения не имеет, работают ли оба супруга, главное – чтобы совокупный заработок не превышал этот порог. Новый вычет ранее анонсировал министр финансов Антон Силуанов в ходе парламентских слушаний в Госдуме. «Такой кэшбэк (вычет. – «Ведомости») будет стимулировать легально зарабатывать, поскольку часть налога будет возвращаться», – сказал министр.

Изменения в налоге на прибыль
Налог на прибыль для компаний, применяющих общую ставку, предлагается повысить с нынешних 20 до 25%, говорится в материалах Минфина. Такая мера должна выполнить не только фискальную, но и стимулирующую задачу. «Для инвестирующих компаний государство принимает целый ряд дополнительных мер. Они обязательно будут оказаны тем предпринимателям, кто не прячет прибыль в офшорах, а направляет ее на инвестиции в расширение производства, а также в социальную инфраструктуру», – подчеркивается в документе.

В частности, повышение ставки планируется уравновесить вычетами. Главный из них – это новый вид федерального «кэшбэка» за инвестиции. Его конкретные параметры в материалах Минфина не приводятся. Сейчас инвестиционный налоговый вычет действует только на региональном уровне и не пользуется большой популярностью. Этот вид поддержки предполагается усовершенствовать и сделать бессрочным.

Отдельный аспект – поддержка инноваций. В частности, бизнес, который модернизирует производство, сможет списывать затраты на покупку российского высокотехнологичного оборудования в двукратном размере. Аналогичная мера будет применена к НИОКР – к расходам на исследования также можно будет применять коэффициент 2 при подсчете базы для налога на прибыль.

В то же время такие виды фискальной нагрузки, как курсовые пошлины – таможенные сборы, величина которых зависит от стоимости доллара, – будут прекращены.

Изменения для добывающих компаний
Проведенный Минфином за 2021–2023 гг. анализ экономики выявил ряд отраслей, в основном сырьевых, где достигнутые уровни операционной рентабельности бизнеса существенно превышают средние по экономике 10–12% (в 2 и более раз). При этом уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимально приемлемых 5–6% от выручки. Это явные признаки того, что в отрасли имеется экономическая рента, которую нужно разделить с государством.

В правительстве предлагают скорректировать систему ставок налога на добычу полезных ископаемых, в частности, изменить формулу расчета следующими образом:

• для отрасли «добыча железа» предусматривается увеличение НДПИ в 1,15 раза;
• для отрасли «производство минеральных удобрений» (калий) – увеличение НДПИ в 2,3 раза, «производство минеральных удобрений» (фосфор) – в 2,0 раза;
• для производителей азотных удобрений предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб./1000 куб. м).
•  

Даже после корректировки рентных налогов в этих отраслях сохраняется приличный уровень операционной рентабельности – от 25%, отмечает Минфин.

При этом корректировка налоговой нагрузки не предполагается для отраслей с высоким уровнем инвестиционной активности, у которых отношение капитальных вложений к выручке более 20%.

Изменения для МСП
Минфин предлагает изменить принципы УСН. В частности, предлагается, во-первых, расширить порог режима до 450 млн руб., а также признать уэсэнщиков с доходами выше 60 млн руб. плательщиками НДС. Бизнесу будет предоставлена альтернатива: переход на общий режим со ставкой налога на добавленную стоимость 20% (или 10% для определенной категории товаров) со всеми вычетами либо 5% для доходов до 250 млн руб. и 7% для доходов до 450 млн руб. без возможности предъявлять НДС к вычету. Балансировать шаг будет в том числе снижение нагрузки на труд для субъектов МСП в обрабатывающих секторах. Предлагается с 15 до 7,6% снизить тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТа для средних и малых обрабатывающих производственных компаний (за исключением производства напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, металлургического производства и ряда других отраслей).

Сейчас УСН доступен для компаний, доход которых не превышает 200 млн руб. в год (показатель ежегодно индексируется, сейчас он достиг 250 млн) с количеством сотрудников не более 150 человек и стоимостью основных средств не более 150 млн руб. Сейчас предприниматели могут выбрать между ставками в диапазоне 6–8% (в зависимости от размера бизнеса) при условии, что базой выступает весь доход целиком, либо 15–20%, когда выручка уменьшена на расходы.

96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб., говорится в материалах Минфина. То есть изменения не коснутся подавляющего большинства плательщиков. При этом на остальных 3,2% приходится 46% доходов УСН. И основную долю среди них составляют налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области розничной и оптовой торговли, операций с недвижимостью и общественного питания, т. е. непроизводственные предприятия. Таким образом, корректировки никак не затрагивают внутреннее производство в стране, подчеркивается в документе.

\\vedomosti.ru